Чековые книжки

Строительные организации для оперативного проведения расчетов с поставщиками применяют чековые книжки. Расчеты чеками производятся за фактически полученные материалы или оказанные услуги.

Все банковские документы должны быть заполнены без помарок и исправлений, подписаны руководителем организации (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись).

В сроки, согласованные с организацией, банк выдает или высылает ей выписки с расчетного (текущего) счета с приложением оправдательных документов.

Учет операций по расчетному (текущему) счету ведется на активном счете 441/1040 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту их выбытие.

По дебету счет 441/1040 корреспондируется с кредитом счетов:

- 301, 303, 321-323/1210-1240-на сумму оплаты счета за выполненные объемы работ и услуги;

- 423/1060 - «Денежные средства на депозитных банковских счетах» - на сумму, поступившую с депозитного банковского счета;

- 451/1010 «Касса» - на сумму, внесенную наличными из кассы;

- 601/3010 «Займ банков» - на сумму полученных краткосрочных кредитов от банка;

- 662/3510 «Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг» - на сумму, полученную от заказчиков авансом.

По кредиту счет 441/1040 корреспондирует с дебетом счетов:

- 451/1010 «Наличность в кассе в национальной валюте» -на сумму полученных по чеку наличных денег;

- 351-353/1610 «Авансы выданные» - выдача аванса под поставку товарно-материальных запасов, под выполнение работ и оказание услуг и др;

- 601 /3010 «Займа банков» - погашение займов;

- 671/3310 «Счета к оплате» - погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками;

- 423/1060 - на сумму, перечисленную на депозитный счет;

- 631, 633-639/3110-3190 «Расчеты с бюджетом» - погашение задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и другие обязательные платежи;

- 656/3210 «Расчеты по накопительному пенсионному фонду» - перечисления, отчисления в пенсионный фонд;

- 687/3360 «Прочая кредиторская задолженность и начисления» - перечисление задолженности по социальному страхованию;

- 687/3360 «Прочая кредиторская задолженность и начисления» - погашение задолженности по текущей аренде; и др.

Основанием для отражения операций по счету 441/1040 являются выписки с этого счета. Обнаруженные при проверке выписок банка суммы, ошибочно отнесенные в кредит или в дебет счета расчетного (текущего) счета, отражаются до выявления причин на счете 3334/1280 «Прочая дебиторская задолженность».

Синтетический учет операции по расчетному (текущему) счету ведется в журнале-ордере №2 (по кредиту счета 441/1010) и ведомости №2 (по дебету счета 441/1010).

При компьютерной обработке составляется карточка счета 441/1010 и анализ счета 441/1040. заработок на форекс советники . toronto moving