Учет операций по расчетному (текущему) счету н специальным счетам в банках

Денежные средства, как собственные, так заемные, за исключением переходящих остатков денег в кассе организации, обязаны хранить на счетах в банке.

Юридическое лицо вправе открыть несколько счетов в банках.

Для оформления открытия расчетного (текущего) и других счетов представляются в банк заявление об открытии счета установленной формы, документ, удостоверяющий факт создания, регистрации организации, копия утвержденного устава, карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати, справка о регистрации в органах Пенсионного и других внебюджетных фондов, справка, подтверждающая постановку на налоговый учет.

Порядок совершения и оформления операции по счетам регулируется правилами Национального государственного банка Республики Казахстан.

Основным документом, определяющим отношения между банком и организацией (клиентом) при осуществлении операций по безналичным расчетам, является договор между ними.

Каждому открытому счету присваивается номер, указываемый на всех документах, связанных с движением денег на расчетных счетах.

Движение денег на расчетном (текущем) счете оформляется платежными (банковскими) документами, к ним относятся объявления о взносе денег, чеки, платежные поручения и др.

Объявлением о взносе денег оформляется сдача наличных денег в банке.

Чек - расходный платежный документ. По чеку оформляется получение денег с расчетного (текущего) счета. На оборотной стороне чека указывается их целевое назначение (на выплату заработной платы, хозяйственные расходы и т.д.).

Платежные поручения представляют собой распоряжение организации банку на перечисление соответствующей суммы с ее расчетного (текущего) счета на расчетный счет поставщика, финансового органа или другой организации.